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紅字增值稅專用發票通知單
發表於 2018-01-19 瀏覽:
文章導讀:納稅人開具增值稅專用發票後,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓(包括由於購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量,...
        納稅人開具增值稅專用發票後,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓(包括由於購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量,或者由於市場價格下降等原因,銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為)需開具紅字專用發票的,應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申請單》)及相關附送資料。主管稅務機關增值稅專用發票發售部門對一般納稅人填報的《申請單》等資料進行審核後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》(以下簡稱《通知單》)。
納稅人提供資料:
 1、購買方申請開具《通知單》的情形和處理:
  ⑴在認證期內因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的;所購貨物不屬於增值稅進項稅額抵扣範圍,取得的專用發票未經認證的;認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的,由購買方填報《申請單》二份,並加蓋財務專用章或公章,同時提供導入《申請單》的可移動介質,寫明具體原因和相對應的藍字專用發票(以下簡稱藍字發票)信息,同時報送藍字發票抵扣聯原件,以備查驗。主管國稅機關審核後,退回發票原件,並出具《通知單》。
  ⑵發生銷貨退回或銷售折讓的,由購買方填報《申請單》二份,並加蓋財務專用章或公章,同時提供導入《申請單》的可移動介質,寫明具體原因和相對應的藍字發票信息,同時報送藍字發票抵扣聯原件,以備查驗。所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證,認證結果為“認證相符”並已抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時,不填寫相對應的藍字發票信息。主管國稅機關審核後,退回藍字發票原件,並出具《通知單》。
  購買方屬未使用防偽稅控開票係統的一般納稅人,購買方可到機構所在地國稅局領取並手工開具《申請單》二份,並加蓋財務專用章或公章,寫明具體原因和相對應的藍字發票信息,同時報送藍字發票抵扣聯原件,以備查驗。並向主管國稅機關申請開具《通知單》。
2、銷售方申請開具《通知單》的情形及處理:
  ⑴因開票有誤等原因購買方拒收專用發票的,銷售方須在專用發票認證期限內向主管國稅機關填報《申請單》二份,並加蓋財務專用章或公章,同時提供導入《申請單》的可移動介質,並在《申請單》上填寫具體原因和相對應的藍字發票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目、正確內容的書麵材料及聯次齊全的發票原件,以備查驗。主管國稅機關審核後,退回發票原件,並出具《通知單》。
  ⑵因開票有誤等原因銷售方尚未將專用發票交付給購買方的,銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管國稅機關填報《申請單》二份,並加蓋財務專用章或公章,同時提供導入《申請單》的可移動介質,並在《申請單》上填寫具體原因和相對應的藍字發票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明未交付原因、錯誤具體項目的書麵說明及聯次齊全的發票原件,以備查驗。主管國稅機關審核後,退回發票原件,並出具《通知單》。
 

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